De belasting in 2011

Het aandeel van ouders in de totale kosten voor kinderopvang wordt in 2011 26 procent voor twee kinderen, tegen een huidige bijdrage van gemiddeld 21 procent. Bij een uurprijs van gemiddeld 6,20 euro gaan ouders dan 1,60 euro per uur betalen voor twee kinderen in plaats van 1,30 per uur.

De aangekondigde extra bezuiniging op de kindertoeslag voor ouders met kinderen op crèches of de buitenschoolse opvang (BSO) treedt in 2011 nog niet in werking. Het budget voor kinderopvangtoeslag wordt pas nog verder verlaagd in 2012 met 310 miljoen euro. Daarna wordt er stapsgewijs verder bezuinigd, oplopend tot 444 miljoen euro in 2015.

Inkomen uit werk en woning (box 1)

Bij box 1 is het van belang of u volgens de Belastingdienst ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. Als u aan de onderstaande criteria voldoet, bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting en kunt u gebruikmaken van een aantal speciale regelingen (aftrekposten).

• Maakt u winst en zo ja, hoeveel?
• Hoe zelfstandig is uw onderneming?
• Beschikt u over kapitaal (in de vorm van geld of goederen) ?
• Hoeveel tijd steekt u in de onderneming?
• Wat is de omvang (in tijd en geld) van uw werkzaamheden?
• Hoeveel klanten heeft uw onderneming?
• Hoe maakt uw onderneming zich bekend naar buiten?
• Loopt u “ondernemersrisico” ?
• Bent u aansprakelijk voor schulden van de onderneming?

In box 1 worden onder andere de volgende inkomsten belast:

• winst uit onderneming ;
• resultaat uit overige werkzaamheden;
• loon, pensioenen en sociale uitkeringen.

Inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2)

Het inkomen uit aanmerkelijk belang wordt belast in box 2. Als u voor 5% of meer aandeelhouder bent van een vennootschap, dan bent u aandeelhouder met een ´aanmerkelijk belang´. Dit zijn aandeelhouders in een besloten vennootschap (BV) of naamloze vennootschap (NV). Over dividenduitkeringen aan aanmerkelijk belanghouders wordt 25% belasting geheven in box 2.

Inkomen uit sparen en beleggen (box 3)

Het inkomen uit sparen en beleggen wordt belast in box 3. Het tarief is 30%. In plaats van het werkelijke rendement, wordt een vast percentage van 4% belast. U berekent 4% rendement over de gemiddelde waarde van uw bezittingen min de schulden (de rendementsgrondslag) bij de aanvang en het einde van een kalenderjaar. Over die 4% rendement betaalt u 30% belasting. U betaalt pas belasting als deze waarde boven het heffingvrije vermogen uitkomt.

Bij verbouwingen of onderhoud aan woningen (en garages) ouder dan 2 jaar, hoeft u geen 19% BTW maar slechts 6% BTW te laten betalen over het arbeidsloon. Over de materialen moet u wel 19% BTW laten betalen. Het lagere BTW tarief geldt voor 9 maanden (van 1 oktober 2010 tot en met 1 juli 2011). De termijn is nog kort, maar men verwacht dat deze wel zal worden verlengd in 2011. Het lage BTW tarief is niet van toepassing op:

• glazenwassen;
• aanleg en onderhoud van tuinen, ook het plaatsen van omheiningen;
• het vervangen van gordijnen en zonwering;
• het leggen en onderhouden van vloerbedekking en vloeren, met uitzondering van het onderhoud van (houten) vloeren die in bouwkundig opzicht onderdeel uitmaken van de woning;
• de diensten van architecten die verricht worden ter voorbereiding van de renovatieherstelwerkzaamheden;
• sloopwerkzaamheden die niet in het kader van renovatie- en herstelwerkzaamheden plaatsvinden.

Let op! De werkzaamheden moeten vóór 1 juli 2011 zijn afgerond.

Op 1 januari 2011 treedt de werkkostenregeling in werking. Werkgevers mogen dan op jaarbasis maximaal 1,4% van de totale fiscale loonsom voor onbelaste vergoedingen en verstrekkingen gebruiken. Deze regeling wordt verruimd. Voor vakliteratuur en inschrijvingskosten in een beroepsregister komt een gerichte vrijstelling en voor (werk)kleding met een logo van minimaal 70 cm² gaat alsnog een nihil waardering gelden.